Необлагаемая часть налоговой базы в Словакии в 2025 году

С 1 января 2025 года в Словакии вступили в силу изменения в налоговом законодательстве, касающиеся необлагаемой части налоговой базы (НЧНБ). Эти изменения существенно влияют на размер дохода, который не подлежит налогообложению, и, соответственно, на налоговое бремя граждан. В этой статье мы расскажем, что такое необлагаемая часть налоговой базы и как она изменится в 2025 году.

Что такое необлагаемая часть налоговой базы?

Необлагаемая часть налоговой базы — это часть дохода, которая не подлежит налогообложению. В 2025 году она рассчитывается в зависимости от годового дохода налогоплательщика. Чем ниже доход, тем большая сумма освобождается от налогов.

Размер необлагаемой части налоговой базы в 2025 году

1. Доход до 24 952,06 евро в год (2 079,34 евро в месяц): Налогоплательщик имеет право на полное применение НЧНБ в размере 5 753,79 евро в год (479,48 евро в месяц). Это означает, что человек с таким уровнем дохода не будет платить налог с указанной суммы.
2. Доход от 24 952,06 евро до 47 538 евро в год: Для доходов в этом диапазоне НЧНБ будет пропорционально уменьшаться. Например, если годовой доход составляет 35 000 евро, необлагаемая часть базы будет уменьшена, и налогоплательщик сможет получить меньшую налоговую льготу.
3. Доход свыше 47 538 евро в год: В случае, если годовой доход превышает 47 538 евро, налогоплательщик не имеет права на применение необлагаемой части налоговой базы. Это означает, что вся сумма дохода будет облагаться налогом.

НЧНБ для супругов

Важно отметить, что в 2025 году возможна дополнительная налоговая льгота для супругов, которые ведут совместное хозяйство. Если доход одного из супругов не превышает 5 162,50 евро в год, второй супруг может претендовать на дополнительную необлагаемую часть базы в размере 5 753,79 евро в год. Это позволяет существенно снизить налоговое бремя семьи, если один из супругов имеет низкий доход.

Прогрессивная шкала налогообложения в 2025 году

В 2025 году в Словакии введена прогрессивная шкала налогообложения, что означает, что налоговая ставка будет зависеть от размера дохода:

• Для доходов до 48 441,43 евро применяется ставка налога 19%.
• Для доходов свыше 48 441,43 евро ставка налога увеличивается до 25%.

Это позволяет налогоплательщикам с меньшими доходами платить меньший налог, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками.

Налоговый бонус на детей

В 2025 году также сохранены налоговые бонусы для семей с детьми. Размер бонуса составляет:

• 100 евро в месяц на ребенка до 15 лет.
• 50 евро в месяц на ребенка от 15 до 18 лет.

Однако стоит учитывать, что если годовой доход семьи превышает 25 740 евро, то сумма налогового бонуса уменьшается.

Заключение

Необлагаемая часть налоговой базы в Словакии в 2025 году позволяет снизить налоговое бремя для граждан с низким доходом. Важно учитывать прогрессивную систему налогообложения и возможность дополнительных льгот для супругов и семей с детьми. Чтобы избежать ошибок при подаче налоговых деклараций, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту или в местные налоговые органы.

Понимание этих изменений поможет вам оптимизировать налоговую нагрузку и воспользоваться всеми доступными льготами и налоговыми вычетами.